Overgangsrecht
Mensen die op 31/12/2012 (31 december 2012) een eigenwoningschuld hadden, mogen ook bij het afsluiten van een nieuwe hypotheek kiezen voor bepaalde aflossingsvormen. Zoals een aflossingsvrije hypotheek.
Fiscale aspecten
Fiscaal gezien is er geen sprake van een nieuwe lening wanneer bij de aankoop van een nieuwe woning of bij het oversluiten van een bestaande lening er een financiering wordt afgesloten. Deze financiering kan bij dezelfde geldverstrekker of bij een nieuwe geldverstrekker worden aangegaan. Dat is niet relevant. Het was een bestaande eigenwoningschuld op 31/12/2012 en deze wordt mogelijk bij een andere geldverstrekker voortgezet, maar dat is fiscaal niet relevant
Bewijslast
Wanneer er een nieuwe financiering wordt afgesloten en je wilt je beroepen op overgangsrecht, dan moet je aantonen dat deze overgangsrechten ook aanwezig zijn. Hieronder staat beschreven welke documenten er moeten worden aangeleverd om dit te bewijzen.
Aangifte Inkomstenbelasting 2012, met daarin de vermelding van de eigenwoningschuld per 31/12/2012
In de aangifte staat het saldo per 31/12/2012 bij het onderdeel eigenwoningschuld. De volledige aangifte hebben we nodig om aan te tonen wat het beschikbare saldo aan overgangsrecht is.
Beschikking eigenwoningschuld van de Belastingdienst
Het is mogelijk om bij de Belastingdienst een verklaring op te vragen waarin staat wat de actuele eigenwoningschuld is en wat het genoten voordeel is in het verleden. Ook staat hierin vermeld wat het overgangsrecht is. Nadeel is dat het vrij lang duurt om deze beschikking te krijgen.
Jaaropgave 2012 van de huidige of voormalige geldverstrekker, maar daarop het saldo per 31/12/2012
Veel relaties hebben hun aangifte verricht via een programma op hun computer. En hebben hun aangifte niet bewaard. De aangifte is ook niet op te halen via de "Mijn Belastingdienst"-omgeving. In plaats van de aangifte accepteren geldverstrekker vrijwel allemaal ook een eigen verklaring van een aanvrager. Wanneer op de jaaropgave 2012 van de geldverstrekker wordt geschreven: "Langs deze weg verklaar ik dat genoemd saldo mijn eigenwoningschuld was per 31/12/2012" en deze jaaropgave wordt ondertekend en gedagtekend, dan kan deze de aangifte Inkomstenbelasting 2012 vervangen.
Het overgangsrecht bij samenwoners
Uitleg over de situatie waarbij er twee mensen overgangsrecht hebben of waarbij er een overgangsrecht heeft, maar dit fiscaal wordt gedeeld door toepassing van het besluit.
Vermindering van het overgangsrecht
UItleg geven dat door aflossingen (direct in indirect) het bedrag afneemt
Veelgestelde vragen
Wat zijn de voordelen van het overgangsrecht?
- Een voordeel van overgangsrecht is dat je keuzevrijheid hebt. Je hebt de mogelijkheid om bijvoorbeeld een leningdeel te kiezen zonder aflossingsverplichting. Dit scheelt in de maandlasten.
- Ook een (bank-) spaarhypotheek kan worden voortgezet bij een andere geldverstrekker
- Iedere aflosvorm die je had per 31-12-2012 kan worden omgezet naar aflossingsvrij
- Je hebt flexibiliteit ten opzichte van mensen die op 31-12-2012 geen eigenwoningschuld hadden
Welk bedrag mag ik aan overgangsrecht meenemen bij een nieuwe aankoop?
Het saldo per 31-12-2012 mag je meenemen. Maar dit mag niet meer zijn dan 50% van de waarde van de woning.
Wat gebeurt er als er twee mensen overgangsrecht hebben?
Het overgangsrecht geldt per persoon. Het mag bij elkaar worden opgeteld.
Wat gebeurt er met het overgangsrecht als er een KEW/BEW/SEW wordt afgekocht?
Wanneer je gebruik maakt van een vrijstelling zal de afkoopwaarde in mindering wordeng gebracht op het saldo van het overgangsrecht.
Wat gebeurt er als je tijdelijk geen eigenwoning hebt?
Dan vervalt het overgangsrecht. Maar het overgangsrecht herleeft als je uiterlijk het jaar na verkoop een nieuwe financiering aangaat. Deze financiering moet wel bij de notaris zijn gepasseerd. Het saldo dat aanwezig was bij verkoop herleeft dan.
